財務会計 財務活動によるキャッシュフロー

キャッシュフローは資金の動きのことで、会計上は3種類ある。

財務活動によるキャッシュフローはそのうちの1つで、借入金や資本取引での資金の動きを示す。借入による収入、借入金の返済による支出、新株式発行による収入、自己株式取得による支出、自己株式の売却による収入、配当金の支払いから算出する。企業が成長期にあれば借入や増資などを行うので、財務活動によるキャッシュフローはプラスになりやすい。一方で、企業が投資回収期にあれば、財務活動によるキャッシュフローはマイナスになっていたほうが健全といえる。