財務会計 正味運転資本（正味運転資金)

余剰資金以外の流動資産から、借入金以外の流動負債を差し引いた額。

流動資産とは、1年以内に現金として回収できる債権。流動負債とは1年以内に返済しなければならない債務。したがって正味運転資本は、1年以内に利用できる正味の現金となる。企業の支払いの返済能力や財務の流動性をみる指標になる。計算式は「正味運転資本＝売掛債権＋棚卸資産－買掛債務」。