財務会計 営業活動によるキャッシユフロー

キャッシュフローは資金の動きのことで、会計上は3種類ある。

営業活動によるキャッシュフローはそのうちの1つで、本業における資金の動きを示す。税引前当期純利益、減価償却費、投資有価証券売却損益、固定資産売却損益、売上債権の増加額、棚卸資産の減少額、仕入債務の増加額、負債の増加額、法人税の支払額などから算出し、その額がプラスになっていれば、本業で現金を残していることになる。マイナスになっていると、売り上げ不振、現金回収の悪化、経費がかさんでいるなどの問題が生じている可能性がある。